Las empresas tecnol\u00f3gicas est\u00e1n ante uno de sus principales retos: tributar por sus ganancias en todos los territorios donde generan utilidades. Rep\u00fablica Dominicana, que habr\u00e1 de abocarse a la discusi\u00f3n de un pacto fiscal, est\u00e1 en la obligaci\u00f3n de poner el tema en agenda y, al mismo tiempo, ponerse a tono con lo que hacen otros pa\u00edses, especialmente los del exclusivo G-7.<\/p>\n
El compromiso del G-7, compuesto por Estados Unidos, Jap\u00f3n, Alemania, Reino Unido, Francia, Italia y Canad\u00e1, prev\u00e9 el desarrollo de reglas internacionales para tasar nuevos modelos de negocios, poniendo \u00e9nfasis en aquellos que generan valor sin tener presencia f\u00edsica, como ocurre con muchas empresas del sector digital. Espa\u00f1a tambi\u00e9n est\u00e1 en l\u00ednea con estos pa\u00edses.<\/p>\n
Francia, de su lado, ha puesto en marcha su propio modelo de tributaci\u00f3n, lo que ha encolerizado la administraci\u00f3n de Donald Trump. \u201cEs un gran paso para la puesta en marcha de una fiscalidad m\u00e1s justa y m\u00e1s eficaz\u201d, destac\u00f3 recientemente el ministro franc\u00e9s de Econom\u00eda, Bruno Le Maire.<\/p>\n
\u00bfAprovechan las empresas tecnol\u00f3gicas vac\u00edos legales para no pagar impuestos fuera de los territorios donde tienen presencia f\u00edsica? \u00bfHabr\u00e1 alguna manera de aplicarle una retenci\u00f3n a trav\u00e9s de las plataformas de PayPal, Azul, Carnet, Visanet y otros medios de pagos utilizados por estas compa\u00f1\u00edas para generar ingresos con cargos directos a las tarjetas de cr\u00e9dito de los consumidores? \u00bfAyudar\u00eda esto a que las personas f\u00edsicas y jur\u00eddicas puedan deducir estos pagos del impuesto sobre la renta? \u00bfSubsidian los clientes de estas multinacionales los impuestos que debieron pagar a los Estados donde generan sus ganancias?<\/p>\n
Para el vicepresidente ejecutivo del Consejo Nacional de la Empresa Privada (Conep), C\u00e9sar Dargam, el mundo contempor\u00e1neo genera nuevas tendencias comerciales y nuevos patrones de consumo. \u201cLo que parec\u00edan temas de futuro ya hoy son realidades de nuestro presente. Es parte de la cotidianidad utilizar servicios de empresas digitales en Rep\u00fablica Dominicana, como Netflix, Spotify o Uber\u201d, plantea.<\/p>\n
Sin embargo, afirma, la cuarta revoluci\u00f3n industrial ha fomentado la irrupci\u00f3n de nuevas modalidades, frente a la cual las legislaciones han quedado obsoletas. Piensa que cualquier operaci\u00f3n de una empresa, ya sea tradicional o digital, debe producirse en condiciones que no generen una competencia desleal. Asimismo, entiende, debe pensarse en la protecci\u00f3n y beneficios al consumidor.<\/p>\n
\u201cAbordar los desaf\u00edos fiscales de la digitalizaci\u00f3n de la econom\u00eda es un tema que deber\u00eda estar en nuestro radar como pa\u00eds. Desde el Conep entendemos que el tema fiscal debe ser abordado de manera integral en la amplia discusi\u00f3n de un pacto que involucre a todos los actores\u201d.<\/p>\n
Dargam se\u00f1ala que surge la discusi\u00f3n, entonces, en torno a la tributaci\u00f3n de estas empresas establecidas en un pa\u00eds, pero ofreciendo servicios en otro. Afirma que la mayor\u00eda de pa\u00edses sigue un modelo seg\u00fan el cual se grava tanto la renta mundial de sus residentes fiscales, como la renta generada en el pa\u00eds, aunque no pertenezca a un residente fiscal.<\/p>\n
Por su parte, explica, Rep\u00fablica Dominicana aplica el m\u00e9todo de la fuente, excepto con relaci\u00f3n a las inversiones y ganancias financieras, las cuales son gravadas por el Estado dominicano independientemente de donde se generen.<\/p>\n
El vicepresidente ejecutivo del Conep se\u00f1ala que en diferentes pa\u00edses ya esta discusi\u00f3n avanza, citando las naciones que conforman el G7, y otros como Australia, M\u00e9xico y Chile, donde el abordaje ha sido distinto con una tendencia a la tributaci\u00f3n.<\/p>\n
Brevemente, pero con toda claridad se expres\u00f3 la vicepresidenta de la Asociaci\u00f3n de Industrias (AIRD), Circe Alm\u00e1nzar. \u201cAlgo tendr\u00e1n que hacer los pa\u00edses para mantener sus ingresos fiscales, pues la econom\u00eda digital y la econom\u00eda colectiva presentan grandes desaf\u00edos en la universalizaci\u00f3n de los negocios\u201d, indic\u00f3.<\/p>\n
El vicedecano de Econom\u00eda de la Universidad Aut\u00f3noma de Santo Domingo (UASD), Antonio Ciriaco Cruz, explica que las transformaciones que vive el mundo, debido a los cambios tecnol\u00f3gicos en las \u00faltimas d\u00e9cadas, han dado lugar al surgimiento de empresas que por sus caracter\u00edsticas y tipo de bienes o servicios que comercializan en el mercado, complejizan el uso tradicional de los instrumentos fiscales.<\/p>\n
\u201cEstas empresas, llamadas digitales o tecnol\u00f3gicas, por la naturaleza de los bienes o servicios que ofrecen complican el cobro de impuestos a las agencias fiscales de los pa\u00edses de origen o donde operan\u201d, sostiene.
\nIndica que compa\u00f1\u00edas como Google, Amazon, Facebook y Apple, entre otras son globales ya que su mercado es el mundo, pero producen servicios a trav\u00e9s de las redes sociales, constituy\u00e9ndose en bienes intangibles.<\/p>\n
A su entender, el proceso de globalizaci\u00f3n a trav\u00e9s de la liberalizaci\u00f3n de los mercados, particularmente la flexibilizaci\u00f3n de los flujos financieros y del capital, ha permitido la deslocalizaci\u00f3n de estas empresas desde sus pa\u00edses de origen a otros, con sistemas laborales y tributarios muchos m\u00e1s laxos. En este sentido, indica que bajo la l\u00f3gica de la maximizaci\u00f3n de sus ganancias comenzaron a practicar lo que se conoce como \u201ccontabilidad creativa\u201d e \u201cingenier\u00eda fiscal\u201d.<\/p>\n
\u201cEstas pr\u00e1cticas han dado como resultado el convencimiento de que estas empresas no est\u00e1n tributando lo suficiente en los pa\u00edses donde operan, incluyendo a sus pa\u00edses de origen, en funci\u00f3n del dinamismo que presentan a nivel mundial y del gran desempe\u00f1o financiero que exhiben. Por eso estas empresas han traslado sus principales actividades a zonas extraterritoriales o para\u00edsos fiscales, a pa\u00edses cuya estructura tributaria est\u00e1 sustentada en bajas tasas impositivas corporativas\u201d, apunta Ciriaco Cruz.<\/p>\n
Se\u00f1ala que es en ese contexto que el G7, encabezado por Francia, y el G20 ven la posibilidad de establecer un impuesto a estas empresas tecnol\u00f3gicas. Explica que se trata \u201ctasa GAFA\u201d (siglas de Google, Amazon, Facebook, Apple), cuya intenci\u00f3n es que estas empresas tecnol\u00f3gicas paguen impuestos en los territorios donde est\u00e1n de manera testimonial o no est\u00e9n f\u00edsicamente.<\/p>\n
Destaca que el gravamen ser\u00eda una especie de tasa para evitar el llamado \u201cdumping fiscal\u201d, y as\u00ed compensar la pr\u00e1ctica de trasladar operaciones a lugares o zonas \u201claxas\u201d y \u201cgrises\u201d en el pago de impuestos.<\/p>\n
\u201cYa Francia inici\u00f3 el camino y ha dado el primer paso para establecer impuestos a estas empresas tecnol\u00f3gicas, y esto dar\u00e1 lugar a normativas internacionales m\u00e1s amplias y globales, a trav\u00e9s de la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico (OCDE), para que estas empresas digitales paguen m\u00e1s impuestos de lo que realmente reportan\u201d, sostiene el catedr\u00e1tico de la UASD.<\/p>\n
Ciriaco Cruz afirma que esto, con el paso del tiempo, tendr\u00e1 repercusiones en los pa\u00edses en desarrollo, lo cual se reflejar\u00eda en establecer una estructura tributaria de bajos impuestos para atraer parte de las operaciones centrales de estas empresas o aplicar la \u201ctasa GAFA\u201d, seg\u00fan las normativas internacionales establecidas para estas empresas.<\/p>\n
Para Milton Morrison, que ha tratado estos temas en algunas de sus obras, incluyendo en su proyecto pol\u00edtico Pa\u00eds Posible, la soberan\u00eda de los pa\u00edses les da legitimidad, independencia y responsabilidad para definir los impuestos que rigen en sus territorios. Por tanto, dice, la decisi\u00f3n adoptada en la \u00faltima Cumbre del G7, donde acordaron que las empresas digitales deben pagar impuestos a\u00fan no tengan presencia en los territorios, es una medida impositiva racional.<\/p>\n
\u201cYo veo bien que exista una especie de gravamen razonable para dichas empresas, ya que realizan transacciones publicitarias y de otras \u00edndoles que impactan aspectos de territorialidad y de los recursos econ\u00f3micos de los ciudadanos de los pa\u00edses\u201d, sostiene.<\/p>\n
Explica que el sentido de lo glocal (global y local) deben siempre coexistir, pues considera que lo digital tiene fronteras geogr\u00e1fica. De lo contrario, considera, se podr\u00eda generar un desbalance de la econom\u00eda que s\u00f3lo beneficiar\u00eda a los pa\u00edses m\u00e1s ricos y avanzados donde las inversiones en investigaci\u00f3n y desarrollo (I+D) han ido presentando resultados, o donde la industria del punto com (.com) se han desarrollado de manera m\u00e1s r\u00e1pida y sostenida.<\/p>\n
Entiende que establecer ese tipo de impuestos podr\u00eda generar ciertos recursos que podr\u00edan muy bien los pa\u00edses beneficiarios destinarlos para seguir fomentando el desarrollo de sus industrias digitales.<\/p>\n
\u201cYa Inglaterra estableci\u00f3 un impuesto de ese tipo de un 2%; Francia se aboca para a partir del 2020 implementar un 3%, es decir, ya existen acciones corriendo en ese sentido. Obviamente, deben ser sometidas todas las empresas indistintamente de su nacionalidad\u201d, sostiene Morrison.<\/p>\n
El investigador Fernando Ferr\u00e1n, del Centro de Estudios Econ\u00f3micos y Sociales Padre Jos\u00e9 Luis Alem\u00e1n, adscrito a la Pontificia Universidad Cat\u00f3lica Madre y Maestra (PUCMM), considera que el pago de impuestos sobre las ganancias a empresas digitales es algo complicado.
\n\u201cHay dos sistemas de impuesto sobre las ganancias: gravar las ganancias en el territorio donde se generan; o bien, gravar las ganancias de quienes est\u00e1n obligados a pagar dichos impuestos, independientemente de donde se originen. El asunto se complica sobre todo si se quieren gravar las ganancias y no las ventas, tipo IVA o similar, porque es f\u00e1cil crear o simular costos tales como apoyos desde la casa matriz y otros. As\u00ed, pues, dir\u00eda que es m\u00e1s engorroso asignar costos por territorios. Lo m\u00e1s sencillo y probablemente justo y eficiente ser\u00eda gravar la venta con un por ciento de la facturaci\u00f3n que sea razonable\u201d, explica.<\/p>\n
Agentes de retenci\u00f3n
\nPara Rosa Pascual, especialista en temas tributarios, estas empresas tecnol\u00f3gicas aprovechan vac\u00edos legales para no pagar impuestos en los territorios. Explica que como les hacen cargos directos a los consumidores a sus tarjetas de cr\u00e9dito, no hay manera de aplicarle una retenci\u00f3n.<\/p>\n
\u201cCreo que a los que tienen que comprometer a hacer las retenciones son a las compa\u00f1\u00edas de aquerencia y de medios electr\u00f3nicos a trav\u00e9s de los cuales pagamos, tales como PayPal, Azul, Carnet, Visanet y todas esas aplicaciones nuevas que han salido mediante las cuales esas empresas tienen las ganancias\u201d, considera Pascual.<\/p>\n
Est\u00e1 de acuerdo en que el Estado comprometa a esas empresas a deducir el 27% y los dem\u00e1s impuestos, aunque los precios van a incrementarse. Adem\u00e1s, dice, ser\u00eda un gasto deducible para las empresas, porque \u201cal no poderle aplicar la retenci\u00f3n las empresas y las personas localmente no pueden deducir esos pagos que hacen\u201d.
\nA su entender, cada consumidor, f\u00edsico o jur\u00eddico, est\u00e1 pagando y subsidiando el impuesto que debi\u00f3 pagar cada una de esas empresas tecnol\u00f3gicas. Indic\u00f3 que ya las cosas est\u00e1n cambiando y los pa\u00edses del G-20 est\u00e1n aplicando, y cuatro del G-7 aprobaron o analizan el tema en este sentido. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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